Особенности налогообложения в Российской Федерации


При реализации продуктов (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к стоимости реализуемых продуктов (работ, услуг) должен предъявить к оплате покупателю этих продуктов (работ, услуг) подобающую сумму налога.

При реализации продуктов (работ, услуг) популяции по розничным ценам - соответственная сумма налога врубается в обозначенные цены.

При всем этом на ярлычках и ценниках, чеках Особенности налогообложения в Российской Федерации и других документах, сумма налога не выделяется.


3.4 Налоговые вычеты


Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на последующие, установленные новым Налоговым кодексом вычеты:

§ Суммы налога, уплаченные при приобретении продуктов (работ, услуг) на местности РФ, или уплаченные при ввозе на таможенную местность РФ;

§ Суммы налога, уплаченные покупателями – налоговыми агентами;

§ Суммы налога, предъявленные торговцами налогоплательщику Особенности налогообложения в Российской Федерации – зарубежному лицу при приобретении им продуктов (работ, услуг) на местности РФ, или уплаченные при ввозе на таможенную местность РФ;

§ Суммы налога, предъявленные торговцем покупателю и уплаченные торговцем в бюджет при реализации продуктов (в том числе в течение гарантийного срока) торговцу либо отказа от их;

§ Суммы налога Особенности налогообложения в Российской Федерации, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками – застройщиками) при проведении ими серьезного строительства, сборке (монтаже) главных средств, также по товарам, полученным им для выполнения строительно-монтажных работ и по полученным им объектам незавершенного серьезного строительства;

§ Суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, расходы по проезду к месту служебной командировки и презентабельным расходам, принимаемым к Особенности налогообложения в Российской Федерации вычету при исчислении налога на доходы организаций;

§ Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, приобретенных в счет грядущих поставок продуктов.

§ Неотклонимым условием для принятия НДС к вычету, является наличие счета-фактуры, при всем этом, установлен список требований к порядку наполнения счета-фактуры, несоблюдение которых лишает налогоплательщика права Особенности налогообложения в Российской Федерации принимать НДС к вычету (НК РФ ст.169), также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

§ Новым Налоговым кодексом сокращен срок выставления счетов-фактур с 10 до 5 дней со денька отгрузки продукта (выполнения работ, услуг) (п.3 ст.168).

§ Расширен список организаций, которые могут не составлять счета-фактуры по необлагаемым операциям, за счет включения в Особенности налогообложения в Российской Федерации этот список негосударственных пенсионных фондов. Не считая этого, при реализации продуктов, работ и услуг не на местности Русской Федерации счета-фактуры также не составляются (п.3 ст.169).


3.5 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет


Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на Особенности налогообложения в Российской Федерации сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ) общая сумма налога (ст. 166 НК РФ).

Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превосходит общую сумму налога, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по итогам этого налогового периода принимается равной нулю.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, освобожденными от выполнения Особенности налогообложения в Российской Федерации налогового бремени, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)


Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на местности Русской Федерации помещений зарубежным гражданам либо организациям, аккредитованным в Русской Федерации.

Положения абзаца первого реального пт Особенности налогообложения в Российской Федерации используются в случаях, если законодательством соответственного зарубежного страны установлен аналогичный порядок в отношении людей Русской Федерации и русских организаций, аккредитованных в этом зарубежном государстве, или если такая норма предусмотрена интернациональным контрактом (соглашением) Русской Федерации. Список зарубежных стран, в отношении людей и (либо) организаций которых используются нормы реального пт, определяется федеральным Особенности налогообложения в Российской Федерации органом исполнительной власти, регулирующим дела Русской Федерации с зарубежными государствами и международными организациями, вместе с Министерством Русской Федерации по налогам и сборам.

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на местности Русской Федерации:

1) последующих мед продуктов российского и забугорного производства по перечню, утверждаемому Особенности налогообложения в Российской Федерации Правительством Русской Федерации:

 важнейшей и актуально нужной мед техники;

 протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их производства и полуфабрикатов к ним;

 технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть применены только для профилактики инвалидности либо реабилитации инвалидов;

 очков (кроме солнцезащитных), линз и оправ для очков (кроме солнцезащитных Особенности налогообложения в Российской Федерации);

 медицинских услуг, оказываемых мед организациями и (либо) учреждениями, в том числе медиками, занимающимися личной мед практикой, кроме косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное реальным подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях истинной главы к мед услугам относятся:

 услуги, определенные списком услуг, предоставляемых Особенности налогообложения в Российской Федерации по

неотклонимому мед страхованию;

 услуги, оказываемые популяции, по диагностике, профилактике и исцелению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Русской Федерации;

 услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам со

стационарными целебными учреждениями и поликлиническими отделениями;

 услуги скорой мед помощи, оказываемые популяции;

 услуги по Особенности налогообложения в Российской Федерации дежурству мед персонала у постели хворого;

 услуги патологоанатомические;

 услуги, оказываемые беременным дамам, новорожденным, инвалидам и наркологическим нездоровым;

 3) услуг по уходу за нездоровыми, инвалидами и престарелыми, предоставляемых муниципальными и государственными учреждениями социальной защиты лицам, необходимость ухода за которыми доказана надлежащими заключениями органов здравоохранения и органов социальной защиты населения;

 4) услуг по содержанию Особенности налогообложения в Российской Федерации малышей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детками в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

 5) товаров питания, конкретно сделанных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми мед организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в обозначенных учреждениях, также товаров питания, конкретно сделанных организациями публичного питания Особенности налогообложения в Российской Федерации и реализуемых ими обозначенным столовым либо обозначенным учреждениям.

Положения реального подпункта используются в отношении студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, столовых мед организаций исключительно в случае полного либо частичного финансирования этих учреждений из бюджета либо из средств фонда неотклонимого мед страхования;

6) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов Особенности налогообложения в Российской Федерации, оказываемых архивными учреждениями и организациями;

услуг по перевозке пассажиров:  городским пассажирским транспортом общего использования (кроме такси, в том числе маршрутного). В целях истинной статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего использования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд Особенности налогообложения в Российской Федерации, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке; морским, речным, жд либо авто транспортом (кроме такси, в том числе маршрутного) в загородном сообщении при условии воплощения перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке Особенности налогообложения в Российской Федерации;

8) ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Русской Федерации);

9) почтовых марок (кроме коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;

10) услуг по предоставлению в использование жилых помещений в жилищном фонде Особенности налогообложения в Российской Федерации всех форм принадлежности;

11) монет из драгоценных металлов (кроме коллекционных монет), являющихся валютой Русской Федерации либо валютой зарубежных стран.

К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:

монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Русской Федерации либо валютой зарубежного страны (группы стран), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности Особенности налогообложения в Российской Федерации;

 монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Русской Федерации либо валютой зарубежного страны (группы стран);

 12) толикой в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых вкладывательных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные договоры, опционы);

 13) услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и Особенности налогообложения в Российской Федерации техническому обслуживанию продуктов и бытовых устройств, в том числе мед продуктов, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая цена запасных частей для их и деталей к ним;

 14) услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по фронтам основного и дополнительного образования, обозначенным в лицензии) либо Особенности налогообложения в Российской Федерации воспитательного процесса, кроме консультационных услуг, также услуг по сдаче в аренду помещений.

Реализация некоммерческими образовательными организациями продуктов (работ, услуг) как собственного производства (сделанных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и обретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход Особенности налогообложения в Российской Федерации от этой реализации в данную образовательную компанию либо на конкретные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса;

15) ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых построек и сооружений, находящихся в использовании религиозных организаций (кроме археологических и земельных работ в зоне Особенности налогообложения в Российской Федерации расположения памятников истории и культуры либо культовых построек и сооружений; строй работ по воссозданию стопроцентно утраченных памятников истории и культуры либо культовых построек и сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ);

16) работ, выполняемых в период реализации мотивированных социально-экономических программ (проектов Особенности налогообложения в Российской Федерации) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации обозначенных программ (проектов), в том числе:

 работ по строительству объектов социально-культурного либо бытового предназначения и сопутствующей инфраструктуры;

 работ по созданию, строительству и содержанию центров проф переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.

Обозначенные в реальном Особенности налогообложения в Российской Федерации подпункте операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ только и конкретно за счет займов либо кредитов, предоставляемых международными организациями и (либо) правительствами зарубежных стран, зарубежными организациями либо физическими лицами в согласовании с межправительственными либо межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Русская Федерация, также соглашениями, подписанными по Особенности налогообложения в Российской Федерации поручению Правительства Русской Федерации уполномоченными им органами муниципального управления;

17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается муниципальная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, также пошлины и сборы, взимаемые муниципальными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям Особенности налогообложения в Российской Федерации и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные подати, арендная плата за использование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право использования природными ресурсами);

18) продуктов, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли;

19) продуктов (работ, услуг), кроме подакцизных продуктов и подакцизного минерального сырья, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках Особенности налогообложения в Российской Федерации оказания безвозмездной помощи (содействия) Русской Федерации в согласовании с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Русской Федерации и внесении конфигураций и дополнений в отдельные законодательные акты Русской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в муниципальные внебюджетные фонды в связи с воплощением безвозмездной помощи (содействия) Русской Особенности налогообложения в Российской Федерации Федерации".

Реализация продуктов (работ, услуг), обозначенных в реальном подпункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при представлении в налоговые органы последующих документов:

 контракта (копии договора) налогоплательщика с донором безвозмездной помощи (содействия) либо с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку продуктов (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия Особенности налогообложения в Российской Федерации) Русской Федерации;

 удостоверения (нотариально заверенной копии удостоверения), выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставляемых продуктов (выполняемых работ, оказываемых услуг) к гуманитарной либо технической помощи (содействию);

 выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в русском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) либо получателю безвозмездной помощи (содействия) продукты Особенности налогообложения в Российской Федерации (работы, услуги).

В случае, если договором предусмотрен расчет наличными валютными средствами, в налоговый орган представляются выписка банка, подтверждающая внесение приобретенных налогоплательщиком сумм на его счет в русском банке, также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя обозначенных продуктов (работ, услуг);

20) оказываемых учреждениями культуры Особенности налогообложения в Российской Федерации и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов обозначенных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, пастижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книжек; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий Особенности налогообложения в Российской Федерации, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов обозначенных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек обозначенных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по Особенности налогообложения в Российской Федерации составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд обозначенных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим экономным учреждениям культуры и искусства, также услуг по распространению билетов, обозначенных в абзаце 3-ем реального подпункта;

 реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально Особенности налогообложения в Российской Федерации-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк серьезной отчетности;

 реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

К учреждениям культуры и искусства в целях истинной главы Особенности налогообложения в Российской Федерации относятся театры, кинозалы, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (а именно, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные институты, экскурсионные бюро (кроме туристских экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки Особенности налогообложения в Российской Федерации, природные парки и ландшафтные парки;

21) работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на внедрение (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение государственного кинофильма;

22) услуг, оказываемых конкретно в аэропортах Русской Федерации и воздушном пространстве Русской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное сервис;

23) работ (услуг, включая услуги по ремонту Особенности налогообложения в Российской Федерации) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), также лоцманская проводка;

24) услуг аптечных организаций по изготовлению фармацевтических средств, также по изготовлению либо ремонту очковой оптики (кроме солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий Особенности налогообложения в Российской Федерации, перечисленных в подпункте 1 пт 2 истинной статьи, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи.

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на местности Русской Федерации последующие операции:

1) реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного предназначения и религиозной литературы (в согласовании с списком, утверждаемым Правительством Русской Федерации по представлению религиозных организаций (объединений), производимых и Особенности налогообложения в Российской Федерации реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в принадлежности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит на сто процентов из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, кроме подакцизных продуктов и минерального сырья, также организация и проведение обозначенными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний либо других Особенности налогообложения в Российской Федерации культовых действий;

2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) продуктов (кроме подакцизных, минерального сырья и нужных ископаемых, также других продуктов по перечню, утверждаемому Правительством Русской Федерации по представлению общероссийских публичных организаций инвалидов), работ, услуг (кроме брокерских и других посреднических услуг), производимых и реализуемых: публичными Особенности налогообложения в Российской Федерации организациями инвалидов (в том числе сделанными как союзы публичных организаций инвалидов), посреди членов которых инвалиды и их легитимные представители составляют более 80 процентов;

 организациями, уставный капитал которых на сто процентов состоит из вкладов обозначенных в абзаце втором реального подпункта публичных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов посреди их работников составляет более 50 процентов Особенности налогообложения в Российской Федерации, а их толика в фонде оплаты труда – более 25 процентов;

 учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются обозначенные в абзаце втором реального подпункта публичные организации инвалидов, предназначенными для заслуги образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других соц целей, также для оказания правовой и другой помощи инвалидам Особенности налогообложения в Российской Федерации, детям-инвалидам и их родителям;

 лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты либо социальной реабилитации населения;

4) воплощение банками банковских операций (кроме инкассации), в том числе: вербование денег организаций и физических лиц во вклады; размещение завлеченных денег организаций и физических лиц от имени банков и за их Особенности налогообложения в Российской Федерации счет; открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц; воплощение расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам; кассовое сервис организаций и физических лиц; купля-продажа зарубежной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг Особенности налогообложения в Российской Федерации по операциям купли-продажи зарубежной валюты); воплощение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в согласовании с законодательством Русской Федерации; выдача банковских гарантий, также воплощение банками последующих операций: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение обязанностей в валютной форме; оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая Особенности налогообложения в Российской Федерации предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего обозначенную систему персонала;

4) операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие меж участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов инфы по операциям с банковскими картами;

5) воплощение отдельных банковских операций организациями, которые в согласовании с законодательством Русской Особенности налогообложения в Российской Федерации Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Русской Федерации;

6) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного плюсы (кроме подакцизных продуктов), эталоны которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством Русской Федерации;

7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

В целях Особенности налогообложения в Российской Федерации истинной статьи операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в итоге которых страховая организация получает: страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему); проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику; страховые Особенности налогообложения в Российской Федерации взносы, приобретенные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке контракт сострахования от имени и по поручению страховщиков; средства, приобретенные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю вред, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;

8) проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе Особенности налогообложения в Российской Федерации с внедрением игровых автоматов) организациями игорного бизнеса;

9) реализация руды, концентратов и других промышленных товаров, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камешков налогоплательщиками (кроме обозначенных в подпункте 6 пт 1 статьи 164 реального Кодекса)

Муниципальному фонду драгоценных металлов Особенности налогообложения в Российской Федерации и драгоценных камешков Русской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камешков субъектов Русской Федерации, Центральному банку Русской Федерации и банкам; реализация драгоценных камешков в сырье (кроме необработанных алмазов) для обработки компаниям независимо от форм принадлежности для следующей реализации на экспорт; реализация драгоценных камешков в сырье и ограненных спец внешнеэкономическим организациям Муниципальному Особенности налогообложения в Российской Федерации фонду драгоценных металлов и драгоценных камешков Русской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камешков субъектов Русской Федерации, Центральному банку Русской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Муниципального фонда драгоценных металлов и драгоценных камешков Русской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камешков субъектов Русской

Федерации спец внешнеэкономическим Особенности налогообложения в Российской Федерации организациям, Центральному банку Русской Федерации и банкам, также драгоценных металлов в слитках Центральным банком Русской Федерации и банками при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Муниципальном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Русской Федерации либо хранилищах банков);

10) реализация необработанных алмазов обрабатывающим компаниям всех форм принадлежности;

11) внутрисистемная реализация (передача Особенности налогообложения в Российской Федерации, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы сделанных ими продуктов (выполненных работ, оказанных услуг);

12) передача продуктов (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в согласовании с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", кроме подакцизных продуктов;

13) реализация входных билетов, форма которых Особенности налогообложения в Российской Федерации утверждена в установленном порядке как бланк серьезной отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения обозначенных мероприятий;

14) оказание услуг адвокатами, также оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Русской Федерации либо Федеральной палатой адвокатов Особенности налогообложения в Российской Федерации своим членам в связи с воплощением ими проф деятельности;

15) оказание денежных услуг по предоставлению займа в валютной форме;

16) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, также средств Русского фонда базовых исследовательских работ, Русского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в согласовании с законодательством Особенности налогообложения в Российской Федерации Русской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и науки на базе хозяйственных договоров;

17) Утратил силу

18) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на местности Русской Федерации, оформленные путевками либо курсовками, являющимися бланками серьезной отчетности;

19) проведение работ (оказание услуг) по тушению Особенности налогообложения в Российской Федерации лесных пожаров;

20) реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся созданием сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет более 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, также для публичного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;

21) Утратил силу

4. В случае, если налогоплательщиком Особенности налогообложения в Российской Федерации осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в согласовании с положениями истинной статьи, налогоплательщик должен вести раздельный учет таких операций.

5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации продуктов (работ, услуг), предусмотренные пт 3 истинной статьи, вправе отрешиться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответственное Особенности налогообложения в Российской Федерации заявление в налоговый орган по месту собственной регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позже 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик хочет отрешиться от освобождения либо остановить его внедрение.

Таковой отказ либо приостановление вероятен исключительно в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним либо несколькими подпунктами пт 3 истинной статьи. Не Особенности налогообложения в Российской Федерации допускается, чтоб подобные операции освобождались либо не освобождались от налогообложения зависимо от того, кто является покупателем (приобретателем) соответственных продуктов (работ, услуг).

Не допускается отказ либо приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок наименее 1-го года.

6. Перечисленные в истинной статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при Особенности налогообложения в Российской Федерации наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответственных лицензий на воплощение деятельности, лицензируемой в согласовании с законодательством Русской Федерации.

7. Освобождение от налогообложения в согласовании с положениями истинной статьи не используется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на базе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, если другое не Особенности налогообложения в Российской Федерации предвидено реальным Кодексом.

8. При изменении редакции пт 1 - 3 истинной статьи (отмене освобождения от налогообложения либо отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы (либо освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки продуктов (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты.

5. Порядок и Особенности налогообложения в Российской Федерации сроки уплаты налога в бюджет


1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения

в согласовании с подпунктами 1 - 3 пт 1 статьи 146 НК РФ, на местности Русской Федерации делается по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) продуктов (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд Особенности налогообложения в Российской Федерации, услуг) за истекший налоговый период не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом, если другое не предвидено истинной главой.

При ввозе продуктов на таможенную местность Русской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в согласовании с таможенным законодательством.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по Особенности налогообложения в Российской Федерации операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) продуктов (работ, услуг) на местности Русской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

3. Налоговые агенты (организации и личные предприниматели) создают уплату суммы налога по месту собственного нахождения.

4. Уплата налога лицами, обозначенными в пт 5 статьи 173 НК РФ, делается по итогам Особенности налогообложения в Российской Федерации каждого налогового периода исходя из соответственной реализации продуктов (работ, услуг) за истекший налоговый период не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом.

5. Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пт 5 статьи 173 НК РФ, должны представить в налоговые органы по месту собственного учета подобающую налоговую декларацию Особенности налогообложения в Российской Федерации в срок не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим налоговым периодом, если другое не предвидено истинной главой.

6. Налогоплательщики с каждомесячными в течение квартала суммами выручки от реализации продуктов (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превосходящими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) продуктов (выполнении Особенности налогообложения в Российской Федерации, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим кварталом.

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позже 20-го числа месяца, последующего за истекшим кварталом.

Заключение


Пример расчета Особенности налогообложения в Российской Федерации НДС


Допустим, что предприятие ОАО «Леском №1» получило сырье и материалы от ТОО «Лесоруб» в размере 500 000 рублей для следующей их переработки, а потом реализации приобретенной готовой продукции торговому предприятию «Мебель-люкс».

НДС по полученному сырью и материалам составил = 500 000 х 0.2 = 100 000 рублей, как следует, предприятие заплатило за материалы 500 000 + 100 000 = 600 000 рублей.

Потом оно стопроцентно Особенности налогообложения в Российской Федерации израсходовало их при производстве продукции, после переработки сырья, предприятие произвело и реализовало готовую продукцию торговому предприятию «Мебель люкс» на общую сумму 700 000 рублей, откуда НДС по реализованной продукции составит 700 000 х 0.2 = 140 000 рублей.

Тогда НДС к уплате будет вычислен: НДС при реализации готовой продукции — НДС, уплаченное поставщикам за обретенные материалы = 140 000 – 100 000 = 40 000 рублей.

Допустим, что торговое предприятие Особенности налогообложения в Российской Федерации «Мебель люкс», в свою очередь, реализует имеющийся у него продукт (приобретенный у АО «Леском №1») конечному потребителю по стоимости 850 000 рублей, тогда оно должно уплатить в бюджет НДС исчисляемый расчетным способом с суммы, составляющей разницу меж покупной и продажной ценой продукта, другими словами НДС = ( 850 000 – 700 000) х 20% / 120%= 25 000 рублей.

Как следует Особенности налогообложения в Российской Федерации НДС по проданному товару будет составлять 25 000 (общая сумма реализации 875 000).

Перечень литературы


1. Налоговый кодекс Русской Федерации. Части I и II. – М.:ИНФРА-М, 2007.-640 с.

2. Штатский кодекс РФ: Официальный текст. — М., 2006

3. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Русской Федерации» от 27.12.1991 г. №2118-1

4. ФЗ «О внесении конфигураций в статьи 359 и 361 части 2-ой налогового кодекса Особенности налогообложения в Российской Федерации Русской Федерации» от 20.08.2004 №108 – ФЗ

5. ФЗ «О внесении конфигурации в статью 284 части 2-ой Налогового кодекса Русской Федерации» от 20.08.2004 №107 – ФЗ

6. ФЗ «О внесении конфигураций в главу 29 части 2-ой налогового кодекса Русской Федерации» от 30.06.2004 №60-ФЗ

7. ФЗ «О внесении конфигурации в главу 22 «Акцизы» части 2-ой Налогового кодекса Русской Федерации» (об индексации специфичных ставок акцизов) от 28.07.2004 №86

8. ФЗ «О Особенности налогообложения в Российской Федерации внесении конфигураций в ст.8 Закона Русской Федерации «О плате за землю» от 20.08.2004 №116 – ФЗ

9. ФЗ «О внесении конфигураций в некие законодательные акты Русской Федерации, также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Русской Федерации в связи с воплощением мер по совершенствованию муниципального управления» от 26.06.2004 №59 – ФЗ

10. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в часть Особенности налогообложения в Российской Федерации вторую Налогового кодекса Русской Федерации и в отдельные законодательные акты Русской Федерации" от 29.05.2002 №57 – ФЗ

11. ФЗ «О внесении конфигураций в часть вторую Налогового кодекса Русской Федерации и статью 21 Закона Русской Федерации», также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Русской Федерации о налогах т сборах» (глава Особенности налогообложения в Российской Федерации «Земельный налог») от 29.11.2004 №141-ФЗ

12. ФЗ «О внесении дополнений и конфигураций в Налоговый кодекс Русской Федерации и в некие законодательные акты Русской Федерации о налогах и сборах» от 31.12.2001 №198 – ФЗ

13. ФЗ «О внесении конфигураций в части первую и вторую Налогового кодекса Русской Федерации и некие другие законодательные акты Русской Федерации, также о признании Особенности налогообложения в Российской Федерации утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Русской Федерации» («Государственная пошлина») от 02.11.2004 №127-ФЗ

14. ФЗ «О внесении конфигураций в части первую и вторую Налогового кодекса Русской Федерации и некие другие законодательные акты Русской Федерации, также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Русской федерации» от 02.11.2004 № 127-ФЗ

15. ФЗ «О внесении конфигураций в Особенности налогообложения в Российской Федерации часть вторую Налогового кодекса Русской Федерации, конфигурации в статью 19 Закона Русской Федерации «Об основах налоговой системы в Русской Федерации», также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Русской Федерации» (Аква налог) от 28.07.2004 №83 – ФЗ

16. ФЗ «О внесении конфигураций в часть вторую Налогового кодекса Русской Федерации и некие другие Особенности налогообложения в Российской Федерации акты Русской Федерации» от 18.08.2004 №102 – ФЗ

17. ФЗ «О внесении конфигураций в часть вторую Налогового кодекса Русской Федерации и Федеральный закон «О внесении конфигураций в главу 26-1 части 2-ой Налогового кодекса Русской Федерации и некие другие акты законодательства Русской Федерации» (в части уточнения порядка перехода на уплату одного сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения Особенности налогообложения в Российской Федерации) от 05.04.2004 №16 – ФЗ

18. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в Налоговый кодекс Русской Федерации и признании утратившим силу Закона Русской Федерации «Об основах налоговой системы в Русской Федерации» от 29.07.2004 №95 – ФЗ

19. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в часть вторую налогового кодекса Русской Федерации и некие другие акты законодательства Русской Федерации Особенности налогообложения в Российской Федерации, также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Русской Федерации о налогах и сборах» от 24.07.2002 г. №104-ФЗ

20. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в часть вторую налогового кодекса Русской Федерации и некие другие акты законодательства Русской Федерации» от 24.07.2002 г. №110-ФЗ

21. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в часть вторую налогового кодекса Русской Федерации Особенности налогообложения в Российской Федерации и внесении конфигурации и дополнения в статью 20 закона Русской Федерации «Об основах налоговой системы в Русской Федерации», также о признании утратившими силу актов законодательства Русской Федерации в части налогов и сборов» от 11.11.2003 №139 – ФЗ

22. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Русской Федерации и некие другие акты Особенности налогообложения в Российской Федерации законодательства Русской Федерации о налогах и сборах» от 29.12.2001 №187 - ФЗ

23. ФЗ «О федеральном бюджете на 2005 год» от 23.12.2004 г. №173-ФЗ

24. ФЗ «О внесении конфигураций и дополнений в главы 22, 24, 25, 262, 263 и 27 части 2-ой налогового кодекса Русской Федерации и некие другие акты законодательства Русской Федерации» от 31.12.2002 г. №191-ФЗ

25. Налоги за 14 дней. Экспресс–курс/С Особенности налогообложения в Российской Федерации.С. Молчанов. – 3-е изд., переработанное и дополненное. – М.: Эксмо,2008. -480с.


1, 2


osobennosti-obsheniya-s-auditoriej-radio-i-televeshaniya-doklad.html
osobennosti-obshestvenno-politicheskogo-i-ekonomicheskogo-razvitiya-stran-zapadnoj-evropi-vo-vtoroj-polovine-hh-nachale-hhi-v.html
osobennosti-obsluzhivaniya-i-remonta-elektroustanovok-ekspluatiruemih-vo-vzrivoopasnih-zonah.html